Die „Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff“ (GoBD) gehören seit ihrer Veröffentlichung durch die Finanzverwaltung im BMF-Schreiben vom 28. November 2019 zu den häufig diskutierten Themen.

Die Verfahrensdokumentation ist hierbei eine wichtige Voraussetzung für eine reibungslose Betriebsprüfung. Aus unseren Prüfungen wissen wir, dass dort häufig Probleme bestehen. Zielsetzung einer Verfahrensdokumentation ist der Nachweis der Erfüllung der in den GoBD definierten Ordnungsmäßigkeitsgrundsätzen.

Dabei muss die IT-gestützte Buchführung von einem sachverständigen Dritten hinsichtlich ihrer formellen und sachlichen Richtigkeit in angemessener Zeit prüfbar sein. Voraussetzung für die Nachvollziehbarkeit des Soll-Verfahrens ist eine Dokumentation, die die Gesamtheit aller einzelnen buchführungsrelevanten Verfahren abbildet.

Die Verfahrensdokumentation beschreibt den organisatorisch und technisch gewollten Prozess, z. B. bei elektronischen Dokumenten, von der Entstehung der Informationen über die Indizierung, Verarbeitung und Speicherung, dem eindeutigen Wiederfinden und der maschinellen Auswertung bis zur Absicherung gegen Verlust und Verfälschung sowie der Reproduktion.

IT-gestützte Geschäftsprozesse und (teil-)automatisierte Arbeitsabläufe bedingen ein abgestimmtes Zusammenspiel aus rechtssicherem und betriebswirtschaftlich optimiertem Prozessdesign in Verbindung mit der richtigen Hard- und Softwareauswahl.

Durch die visuelle Darstellung der Prozesse kann die Effizienz im Rahmen der Digitalisierung sowie die Zusammenarbeit (Workflow) bewertet und ggf. deutlich verbessert werden. Aufgrund unserer Erfahrung im Bereich der Prüfung von IT-Systemen im Zuge der Abschlussprüfung sowie der Prozessanalyse und Modellierung von Prozessen sind wir der optimale Partner für Sie:

Unsere Experten unterstützen bei der Erstellung einer Verfahrensdokumentation und entwickeln mit Ihnen zusammen Mehrwerte im Rahmen Ihrer Geschäftsprozesse.

Unsere Leistungen:

• Aufnahme der steuerrelevanten Anwendungen und Verfahren
• Analyse der Verfahrensdokumentation
• GoBD-konforme Erstellung der Verfahrensdokumentation